Beosin: การวิเคราะห์เหตุการณ์ด้านกฎระเบียบและการปฏิบัติตามกฎระเบียบที่สำคัญในไตรมาสที่ 1 ปี 2024

ผู้เขียนต้นฉบับ: ทีมวิจัยเอลฟ์ - Zeng Weixiang, Xiaozhi@Elven

ที่มา: Beosin

การวิเคราะห์เหตุการณ์ด้านกฎระเบียบและการปฏิบัติตามกฎระเบียบที่สำคัญในไตรมาสที่ 1 ปี 2024

Elven เป็นซอฟต์แวร์การเงินเข้ารหัสระดับมืออาชีพที่ช่วยให้ OTC การชำระเงิน การแลกเปลี่ยน ฝ่ายโครงการ และสถาบันอื่น ๆ ปฏิบัติตามใบอนุญาต การตรวจสอบ และระบบอัตโนมัติทางการเงิน ลูกค้าทั่วไปของ Elven ประกอบด้วยบริษัท Web3 มากกว่า 800 แห่ง เช่น HashKey, Coinhako, Legend Trading, Alchemy Pay, Nansen และ Audit Alliance

คุณสมบัติของผลิตภัณฑ์รวมถึงการเปิดบัญชีแบบผสมสำหรับสกุลเงินคำสั่งและสกุลเงินดิจิทัล และการประชุมข้อมูล การบัญชี การประเมินค่า การปฏิบัติตามข้อกำหนด ความต้องการการรายงาน ฯลฯ ในจุดเดียว ปัจจุบัน Elven ได้ผ่านการตรวจสอบความปลอดภัย SOC 2 แล้ว และข้อมูลทั้งหมดจะถูกจัดเก็บและคำนวณหลังจากได้รับการเข้ารหัสและลดความไวเพื่อให้มั่นใจในความปลอดภัยของข้อมูลอย่างเคร่งครัด Elven เข้าร่วมในการให้คำปรึกษาเกี่ยวกับการอัปเดตมาตรฐานการบัญชีมูลค่ายุติธรรมของ US GAAP ปี 2023 สำหรับสินทรัพย์ crypto และเป็นสมาชิกของ Singapore Fintech Association (SFA) และ Digital Asset Association (DAA) ในสิงคโปร์

รายงานของ Elven จะมุ่งเน้นไปที่สองประเด็นหลัก โดยให้ข้อมูลเชิงลึกที่ครอบคลุมเกี่ยวกับการพัฒนาด้านกฎระเบียบล่าสุดในเขตอำนาจศาลหลัก และให้คำแนะนำเชิงปฏิบัติในการใช้การควบคุมภายในที่มีประสิทธิผลเพื่อจัดการสินทรัพย์ดิจิทัลในภาคการเงิน

ประการแรก รายงานจะสำรวจเหตุการณ์ด้านกฎระเบียบและการปฏิบัติตามกฎระเบียบที่สำคัญในช่วงไตรมาสแรกของปี 2567 ในศูนย์กลางทางการเงินที่โดดเด่น เช่น ยุโรป ดูไบ สิงคโปร์ และฮ่องกง โดยให้ข้อมูลเชิงลึกเกี่ยวกับสภาพแวดล้อมการกำกับดูแลสินทรัพย์ดิจิทัลที่กำลังพัฒนา

ประการที่สอง รายงานจะให้การทบทวนกรอบการควบคุมภายในของสกุลเงินดิจิทัลอย่างครอบคลุมจากมุมมองทางการเงิน โดยเน้นความสำคัญของการใช้การควบคุมภายในที่แข็งแกร่งและกระบวนการกระทบยอดเพื่อจัดการสินทรัพย์ดิจิทัลอย่างมีประสิทธิภาพ ลดความเสี่ยง และปกป้องผลกำไร

กิจกรรมด้านกฎระเบียบและการปฏิบัติตามกฎระเบียบที่สำคัญในไตรมาสที่ 1 ปี 2024 ในศูนย์กลางทางการเงินที่โดดเด่นทั่วยุโรป ดูไบ สิงคโปร์ และฮ่องกง

*บทความนี้มีความยาวจำกัด โปรดดูรายงานฉบับเต็มเพื่อดูเวอร์ชันที่ชัดเจน

กรอบการควบคุมภายในของ Cryptocurrency (มุมมองทางการเงิน) และการกระทบยอด

จากมุมมองทางการเงิน กรอบการควบคุมภายในของหน่วยงาน crypto มุ่งเน้นไปที่ตรวจสอบความถูกต้อง เชื่อถือได้ และครบถ้วนของรายงานทางการเงินและธุรกรรม- การกระทบยอดสกุลเงินดิจิทัลยังคงเป็นส่วนหลักของกรอบการทำงาน

กรอบการควบคุมภายในของ Cryptocurrency (มุมมองทางการเงิน)

1. การดูแลสกุลเงินดิจิทัล:

- คีย์ส่วนตัวและข้อมูลสำรองจะต้องจัดเก็บแยกต่างหากและป้องกันจากภัยคุกคามภายในและภายนอก

-มีการใช้มาตรการที่เข้มงวดเพื่อปกป้องคีย์ส่วนตัวและการสำรองข้อมูลตลอดวงจรการใช้งาน

- ควรมีขั้นตอนที่เป็นลายลักษณ์อักษรโดยสรุปขั้นตอนที่ต้องดำเนินการหากกระเป๋าเงินหลักสูญหาย เพื่อวัตถุประสงค์ในการสำรองข้อมูลและการกู้คืน

- ในกรณีที่มีการบอกเลิกสัญญา จะต้องมีมาตรการในการจัดการกับสถานการณ์ที่บุคคลที่มีสิทธิ์เข้าถึงกระเป๋าสตางค์และ/หรือคีย์ส่วนตัวถูกยกเลิก

2. การแบ่งแยกหน้าที่:

- มีการแบ่งแยกความรับผิดชอบระหว่างหน้าที่ต่างๆ อย่างชัดเจน เช่น การค้า การบริหารการเงิน การบัญชี และการกระทบยอด เพื่อป้องกันความขัดแย้งทางผลประโยชน์และการฉ้อโกง

- กระบวนการอนุญาตและอนุมัติธุรกรรมทางการเงิน รวมถึงข้อจำกัดอำนาจในการทำธุรกรรม

ตาม การดูแลสกุลเงินดิจิทัล: ความเสี่ยงและการควบคุมจากมุมมองของผู้ตรวจสอบ ของ PwC <<หน่วยงานสกุลเงินดิจิทัลควรตรวจสอบให้แน่ใจว่าเฉพาะพนักงานที่ได้รับอนุญาตหรือได้รับการอนุมัติเท่านั้นที่สามารถเริ่มการขายสกุลเงินดิจิทัลได้ - อย่างน้อยต้องใช้หลักการควบคุมแบบคู่>>

3. นโยบายและขั้นตอนการบัญชี:

- นโยบายและขั้นตอนการบัญชีที่ชัดเจนซึ่งควบคุมการบันทึกการจัดประเภทและการรายงานธุรกรรมทางการเงินที่เกี่ยวข้องกับธุรกรรมการฝากการถอนเงินค่าธรรมเนียมและค่าคอมมิชชั่น

ตาม การใช้บัญชี IFRS สำหรับผู้ถือสินทรัพย์ดิจิทัล ของ Ernst Young << สินทรัพย์ดิจิทัลมีข้อกำหนดและเงื่อนไขที่แตกต่างกัน วัตถุประสงค์ของการถือครองสินทรัพย์ดิจิทัลนั้นแตกต่างกันระหว่างเอนทิตี และแม้แต่ระหว่างโมเดลธุรกิจภายในเอนทิตีเดียวกันที่ถือสินทรัพย์ดิจิทัล ดังนั้นการปฏิบัติทางบัญชีจะขึ้นอยู่กับข้อเท็จจริงและสถานการณ์เฉพาะ และการวิเคราะห์ที่เกี่ยวข้องอาจมีความซับซ้อน >>

- บันทึกธุรกรรมอย่างถูกต้องและทันเวลาตามหลักการบัญชีที่ยอมรับโดยทั่วไปของสหรัฐอเมริกา (GAAP) หรือมาตรฐานการบัญชีอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้อง

ตามมาตรฐานการบัญชีฉบับอัปเดตเดือนสิงหาคม 2023 ที่ออกโดย FASB—สินทรัพย์ไม่มีตัวตน—ค่าความนิยมและอื่นๆ—สินทรัพย์คริปโต (หัวข้อย่อย 350-60): การบัญชีสำหรับและการเปิดเผยสินทรัพย์ดิจิทัล

<<สำหรับรอบระยะเวลาการรายงานประจำปี การแก้ไขในการอัปเดตนี้กำหนดให้หน่วยงานต้องเปิดเผยข้อมูลต่อไปนี้:

• สรุปการเปลี่ยนแปลงกิจกรรมในการถือครองสินทรัพย์ crypto ในระหว่างระยะเวลาการรายงาน รวมถึงการเพิ่มเติม (และคำอธิบายของกิจกรรมที่นำไปสู่การเพิ่มขึ้น) การขาย กำไรและขาดทุน

• สำหรับการจำหน่ายสินทรัพย์ดิจิทัลใดๆ ในระหว่างรอบระยะเวลารายงาน ความแตกต่างระหว่างราคาที่จำหน่ายและเกณฑ์ต้นทุน และคำอธิบายของกิจกรรมที่นำไปสู่การจำหน่าย

• หากไม่มีการแสดงกำไรและขาดทุนแยกกัน ให้ระบุรายการในงบกำไรขาดทุนที่รับรู้กำไรและขาดทุนเหล่านี้

• วิธีกำหนดพื้นฐานต้นทุนของสินทรัพย์ Crypto >>

4. รายงานทางการเงิน:

- จัดทำงบการเงินอย่างสม่ำเสมอ รวมถึงงบดุล งบกำไรขาดทุน และงบกระแสเงินสด เพื่อให้เกิดความโปร่งใสและข้อมูลเชิงลึกเกี่ยวกับผลการดำเนินงานทางการเงินของตลาดหลักทรัพย์

- การตรวจสอบและกระทบยอดข้อมูลทางการเงินโดยอิสระเพื่อให้มั่นใจถึงความถูกต้องและครบถ้วน

- ปฏิบัติตามข้อกำหนดการรายงานตามกฎระเบียบ รวมถึงการยื่นรายงานทางการเงินกับหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง

หน้างบดุลที่สร้างโดยซอฟต์แวร์บัญชี crypto ระดับมืออาชีพของ Elven

หน้าการถือครองที่สำคัญที่สร้างโดยซอฟต์แวร์บัญชี crypto ระดับมืออาชีพของ Elven

5. การจัดการสินทรัพย์และหนี้สิน:

- ติดตามและจัดการสินทรัพย์และหนี้สินเพื่อรักษาสภาพคล่องและความสามารถในการละลาย

- กระทบยอดยอดสินทรัพย์และหนี้สินอย่างสม่ำเสมอ รวมถึงเงินทุนของลูกค้า ทุนสำรองทางการค้า และเงินทุนหมุนเวียน

- กลยุทธ์การประเมินความเสี่ยงและการจัดการเพื่อลดความสูญเสียที่อาจเกิดขึ้นจากความผันผวนของตลาด ความเสี่ยงด้านเครดิต และความล้มเหลวในการดำเนินงาน

ตาม “รายงานขั้นสุดท้ายเกี่ยวกับข้อเสนอนโยบายสำหรับตลาดสกุลเงินดิจิทัลและตลาดสินทรัพย์ดิจิทัล” ขององค์การระหว่างประเทศของสำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์

<<หน่วยงาน Crypto จะต้อง:

1) การดูแลหรือแยกทรัพย์สินของลูกค้าออกจากทรัพย์สินของตัวเอง

2) เปิดเผยข้อมูลที่เกี่ยวข้องแก่ลูกค้าด้วยภาษาที่ชัดเจน กระชับ และไม่ใช่ด้านเทคนิค:

• วิธีการถือครองสินทรัพย์ของลูกค้าและการเตรียมการเพื่อปกป้องทรัพย์สินเหล่านั้นและ/หรือกุญแจส่วนตัว

• ไม่ว่าจะใช้ผู้ดูแลอิสระ ผู้ดูแลช่วง หรือผู้ดูแลบุคคลที่เกี่ยวข้อง (ถ้ามี)

• ขอบเขตที่สินทรัพย์ของลูกค้าถูกรวมหรือรวมไว้ในบัญชีลูกค้าที่รวมเข้าด้วยกัน สิทธิ์ของลูกค้าแต่ละรายในสินทรัพย์ที่รวมหรือรวมกลุ่ม และความเสี่ยงของการสูญเสียที่เกิดจากการรวมกลุ่มหรือกิจกรรมการรวมกลุ่ม

• ความเสี่ยงที่เกิดขึ้นจากการจัดการหรือเคลื่อนย้ายสินทรัพย์ของลูกค้าโดยตรงหรือโดยอ้อม (เช่น ผ่านสะพานข้ามเครือข่าย) และ

• ข้อมูลที่ครบถ้วนและถูกต้องเกี่ยวกับภาระผูกพันและความรับผิดชอบของหน่วยงาน crypto สำหรับการใช้งานสินทรัพย์ของลูกค้าและคีย์ส่วนตัว รวมถึงเงื่อนไขการชำระเงินคืนและความเสี่ยงที่เกี่ยวข้อง

3) มีระบบ นโยบาย และขั้นตอนการปฏิบัติงานของตนเอง และดำเนินการกระทบยอดทรัพย์สินของลูกค้าอย่างสม่ำเสมอและบ่อยครั้งด้วยการรับรองที่เป็นอิสระที่เหมาะสม

4) นำระบบ นโยบาย และขั้นตอนที่เหมาะสมมาใช้เพื่อลดความเสี่ยงของการสูญหาย การโจรกรรม หรือการเข้าถึงทรัพย์สินของลูกค้าไม่ได้ -

6. การตรวจสอบภายในและการปฏิบัติตามกฎระเบียบ:

- ทำหน้าที่ตรวจสอบภายในเพื่อประเมินประสิทธิผลของการควบคุมภายใน ระบุจุดบกพร่อง และเสนอแนะการปรับปรุง

- การตรวจสอบการปฏิบัติตามข้อกำหนดเพื่อให้แน่ใจว่าสอดคล้องกับข้อกำหนดด้านกฎระเบียบ มาตรฐานอุตสาหกรรม และนโยบายภายใน

- การตรวจสอบภายนอกดำเนินการโดยผู้ตรวจสอบอิสระเพื่อให้ความมั่นใจแก่ผู้มีส่วนได้ส่วนเสียและหน่วยงานกำกับดูแลเกี่ยวกับความน่าเชื่อถือของการรายงานทางการเงินและการควบคุมภายใน

7. การจัดการกองทุน:

- จัดการกระแสเงินสดอย่างมีประสิทธิภาพ รวมถึงเงินที่ได้รับจากกิจกรรมการซื้อขาย การฝากของลูกค้า และคำขอถอนเงิน

- นโยบายและแนวทางการลงทุนในการบริหารเงินสดสำรองและเงินทุนส่วนเกิน

- ควบคุมการโอนเงินและการชำระเงินเพื่อป้องกันการทำธุรกรรมที่ไม่ได้รับอนุญาตและการฉ้อโกง

หน้าการจัดการกองทุนที่สร้างโดยซอฟต์แวร์บัญชีเข้ารหัสระดับมืออาชีพของ Elven

8. ปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านกฎระเบียบ:

- ปฏิบัติตามกฎระเบียบทางการเงินที่เกี่ยวข้อง รวมถึงกฎหมายต่อต้านการฟอกเงิน (AML) รู้จักลูกค้าของคุณ (KYC) และกฎหมายคุ้มครองผู้บริโภค

- ตรวจสอบและปรับปรุงอย่างสม่ำเสมอเพื่อให้มั่นใจว่าสอดคล้องกับการเปลี่ยนแปลงข้อกำหนดด้านกฎระเบียบและแนวทางปฏิบัติที่ดีที่สุดในอุตสาหกรรม

9. การฝึกอบรมและการประชาสัมพันธ์พนักงาน:

- ดำเนินโครงการฝึกอบรมที่ออกแบบมาเพื่อให้ความรู้แก่พนักงานเกี่ยวกับการควบคุมทางการเงิน ข้อกำหนดการปฏิบัติตามข้อกำหนด และมาตรฐานทางจริยธรรม

- ดำเนินกิจกรรมส่งเสริมการขายเพื่อส่งเสริมวัฒนธรรมแห่งความซื่อสัตย์ ความโปร่งใส และความรับผิดชอบภายในองค์กร

10. การปรับปรุงอย่างต่อเนื่อง:

- ทบทวนและประเมินการควบคุมและกระบวนการทางการเงินอย่างต่อเนื่องเพื่อระบุพื้นที่ที่ต้องการการปรับปรุงและเพิ่มประสิทธิภาพ

- สร้างกลไกข้อเสนอแนะเพื่อรวบรวมข้อมูลจากพนักงาน ผู้ตรวจสอบ หน่วยงานกำกับดูแล และผู้มีส่วนได้ส่วนเสียอื่น ๆ เพื่อให้เกิดการปรับปรุงอย่างต่อเนื่อง

กรอบการทำงานนี้มีจุดมุ่งหมายเพื่อส่งเสริมเสถียรภาพทางการเงิน ความโปร่งใส และความไว้วางใจในหน่วยงานสกุลเงินดิจิทัล ซึ่งจะช่วยเพิ่มความเชื่อมั่นของนักลงทุนและความสมบูรณ์ของตลาด

สำรวจการกระทบยอดสกุลเงินดิจิทัล (แกนหลักของกรอบการทำงาน) ในบริบทของ Monetary Authority of Singapore (MAS) กำหนดให้ผู้ให้บริการโทเค็นการชำระเงินดิจิทัลดำเนินการกระทบยอดทรัพย์สินของลูกค้าทุกวัน

1. การกระทบยอดสกุลเงินดิจิทัลคืออะไร?

การกระทบยอดสกุลเงินดิจิทัลหมายถึงกระบวนการเปรียบเทียบและตรวจสอบข้อมูลธุรกรรมจากหลายแหล่งเพื่อระบุความคลาดเคลื่อนหรือธุรกรรมที่ขาดหายไป งานนี้ท้าทายเป็นพิเศษเนื่องจากความซับซ้อนในการจัดการกระเป๋าเงิน การแลกเปลี่ยน ห่วงโซ่ และโทเค็นต่างๆ อาจเกี่ยวข้องกับการจับคู่จำนวนธุรกรรม วันที่ ที่อยู่ และรายละเอียดที่เกี่ยวข้องอื่น ๆ เพื่อให้แน่ใจว่าธุรกรรมทั้งหมดได้รับการบัญชีอย่างถูกต้อง

2. จะดำเนินการกระทบยอดสกุลเงินดิจิทัลได้อย่างไร?

บริษัท Web3 มักใช้ซอฟต์แวร์บัญชีสกุลเงินดิจิทัลที่สร้างรายงานการกระทบยอดรายวัน

รายงานการกระทบยอด Cryptocurrency ที่สร้างโดยซอฟต์แวร์บัญชี crypto ระดับมืออาชีพของ Elven

3. เหตุใดการกระทบยอดสกุลเงินดิจิทัลจึงมีความสำคัญ

- ข้อกำหนดด้านกฎระเบียบของฝ่ายที่ได้รับอนุญาต

เอกสารให้คำปรึกษาเกี่ยวกับมาตรการกำกับดูแลที่เสนอสำหรับบริการโทเค็นการชำระเงินดิจิทัล (พฤศจิกายน 2023)

ธนาคารกลางสิงคโปร์ (MAS) กำหนดให้ผู้ให้บริการโทเค็นการชำระเงินดิจิทัลดำเนินการกระทบยอดทรัพย์สินของลูกค้าทุกวันและเก็บบันทึกธุรกรรม และดูแลรักษาสมุดบัญชีและบันทึกแยกต่างหากสำหรับลูกค้าแต่ละรายเพื่อบันทึกข้อมูลโดยละเอียดเกี่ยวกับทรัพย์สินของลูกค้าตลอดเวลา

-ความถูกต้องของบันทึกทางการเงิน

สำหรับการแลกเปลี่ยนสกุลเงินดิจิทัลและสถาบันการเงิน การให้บันทึกธุรกรรมที่โปร่งใสและถูกต้องจะสร้างความไว้วางใจของลูกค้า การกระทบยอดแสดงให้เห็นถึงความมุ่งมั่นต่อความรับผิดชอบและความซื่อสัตย์ และเพิ่มชื่อเสียงของผู้ให้บริการ

ตามคำแนะนำเกี่ยวกับการคุ้มครองทรัพย์สินของลูกค้า <<หลักการที่ 1 - ตัวกลางควรรักษาบันทึกและบัญชีของทรัพย์สินลูกค้าที่ถูกต้องและทันสมัยอยู่เสมอ เพื่อกำหนดลักษณะ จำนวน สถานที่ และสถานะการเป็นเจ้าของที่แน่นอนตลอดเวลา ของทรัพย์สินของลูกค้า และทรัพย์สินของลูกค้านั้นมีไว้สำหรับ ลูกค้ารายใดที่ถือครองอยู่ ควรเก็บบันทึกในลักษณะที่สามารถใช้เป็นหลักฐานการตรวจสอบได้ -

-รักษาความไว้วางใจกับผู้มีส่วนได้ส่วนเสียเพื่อดึงดูดนักลงทุนให้เข้ามาลงทุน

การรับรองความถูกต้องของบันทึกธุรกรรมเป็นรากฐานของความซื่อสัตย์ทางการเงิน การกระทบยอดช่วยตรวจสอบว่าธุรกรรมทั้งหมดได้รับการบันทึกและลงบัญชีอย่างถูกต้อง ซึ่งช่วยลดความเสี่ยงของข้อผิดพลาดหรือความคลาดเคลื่อน

อ้างอิง:

1. ESMA 75-453128700-52 MiCA Consultation Paper - Guidelines on the qualification of crypto-assets as financial instruments
2. DIFC Announces Enactment of New Digital Assets Law, New Law of Security, and Related Amendments to Select Legislation
3. Explanatory Brief: The Financial Institutions (Miscellaneous Amendments) Bill 2024 
4. SFC warns public of suspicious crypto-related products “Floki Staking Program” and “TokenFi Staking Program”
5. SFC and Police warn public of Aramex and DIFX for suspected virtual asset-related frauds
6. SFC warns public of suspicious crypto-related product “Yieldnodes.com masternode pool”
7. SFC urges investors to check regulatory status of virtual asset trading platforms as transition period will end soon
8. SFC warns public of suspicious websites for impersonation and suspected virtual asset-related fraud
9. SFC warns public against unlicensed virtual asset trading platform MEXC
10. SFC warns public against unlicensed virtual asset trading platform Bybit
11. SFC warns public of BitForex for suspected virtual asset-related fraud
12. SFC warns public of suspicious websites impersonating licensed virtual asset trading platforms
13. SFC reminds public VATP application period has ended under transitional arrangements
14. Stablecoin Issuer Sandbox
15. Crypto custody: risks and controls from an auditor's perspective 
16. Accounting by holders ofcrypto assets
17. Intangibles—Goodwill and Other—Crypto Assets (Subtopic 350-60)
18. Policy Recommendations for Crypto and Digital Asset MarketsFinal Report
19. Consultation Paper on Proposed Regulatory Measures for Digital Payment Token Services
20. Recommendations Regarding the Protection of ClientAssetsFinal Report

ลิงค์เดิม