การรวบรวมต้นฉบับ: Cecilia, bfrenz DAO

การรวบรวมต้นฉบับ: Cecilia, bfrenz DAO

Cryptocurrencies ยังอยู่ในช่วงเริ่มต้นของการพัฒนา และ NFT เป็นประเภทสินทรัพย์ใหม่ที่ได้รับความสนใจอย่างกว้างขวางตั้งแต่เปิดตัว CryptoPunks ในปี 2560 การเป็นเจ้าของสกุลเงินดิจิทัลกำลังได้รับการรับรู้และส่งเสริมอย่างรวดเร็ว นโยบายและกฎหมายต่างๆ ยังคงปรับและย่อยข้อเท็จจริงใหม่นี้ ซึ่งเป็นเรื่องที่เข้าใจได้

คำอธิบายภาพ

ชื่อเรื่องรอง

TL；DR：

ตามประกาศของข้อเสนอที่เผยแพร่เมื่อวันที่ 21 มีนาคม IRS วางแผนที่จะเก็บภาษี NFTs เป็นของสะสม

ขณะนี้อยู่ในขั้นตอนการออกข้อเสนอและขอความคิดเห็นจากประชาชนและยังไม่ได้ข้อสรุป

กรมสรรพากรตั้งใจที่จะใช้ "การวิเคราะห์เดือย" เพื่อพิจารณาว่า NFT เป็นแบบสะสมหรือไม่ หลังจากช่วงเวลาการโทรสาธารณะ หลักเกณฑ์ขั้นสุดท้ายจะได้รับการเผยแพร่

ตามเนื้อหาของข้อเสนอ NFT จะถูกกำหนดให้เป็นการเก็บและเก็บภาษีตามการเก็บ โดยมีอัตราภาษีกำไรระยะยาวสูงสุดที่ 28% สินทรัพย์อื่นๆ เช่น หุ้นและสกุลเงินดิจิทัลโดยทั่วไปมีอัตราภาษีสูงสุดเพียง 20% ของรัฐบาลกลางเท่านั้น

ชื่อระดับแรก

การตีความคำแนะนำของกรมสรรพากรในปัจจุบันเกี่ยวกับ NFT

ในอดีต สินทรัพย์เพียง 5 ประเภทเท่านั้นที่ถูกจัดประเภทเป็นของสะสมภายใต้ IRC มาตรา 408: ศิลปะ พรมหรือของเก่า โลหะหรือหินมีค่า แสตมป์หรือเหรียญ และเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ มาตรา 408 ให้อำนาจแก่กรมสรรพากรในการกำหนดของสะสมใหม่ แต่ระบุว่าสิ่งเหล่านี้ต้องเป็น "ทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จับต้องได้" Miles Fuller หัวหน้าแผนกรัฐบาลของ Tax Bit บริษัทภาษี cryptocurrency และอดีตหัวหน้าทนายความของ IRS เรียกมันว่า "ความไม่แน่ใจทางกฎหมาย" “เพราะในความเป็นจริงแล้ว IRS ไม่สามารถพูดในระดับการกำกับดูแลได้ว่าพวกเขาจัดประเภท NFT ทั้งหมดเป็นของสะสม เนื่องจาก NFT เป็นสิ่งที่จับต้องไม่ได้” เขากล่าว

อย่างไรก็ตาม เขาเชื่อว่า "ประกาศปี 2023-27" จะช่วยชี้แจงความรับผิดชอบทางภาษีของผู้ถือ/ผู้เก็บ NFT โดยเฉพาะอย่างยิ่ง IRS ตั้งใจที่จะถือว่า NFT เหล่านั้นที่เกี่ยวข้องกับสินค้าทางกายภาพเป็นของสะสม การตีความที่อธิบายไว้ในเอกสารว่าเป็น "การวิเคราะห์แบบมองผ่าน" โดยพื้นฐานแล้ว มันจะตัดสินว่าตามกฎหมายภาษีปัจจุบัน สิทธิ์หรือทรัพย์สินที่เกี่ยวข้องของ NFT เป็นไปตามมาตรฐานของของสะสมที่กำหนดไว้ในกฎหมายภาษีในปัจจุบันหรือไม่ และถ้าเป็นเช่นนั้น NFT ก็ถูกกำหนดให้เป็นของสะสมเช่นกัน NFT สามารถเป็นตัวแทนอะไรก็ได้ อะไรก็ได้จริงๆ ดังนั้นสิ่งที่ IRS พูดคือ วิธีการเก็บภาษีขึ้นอยู่กับสิ่งที่เป็นตัวแทน

ตาม "วิธีการวิเคราะห์ในมุมมอง" ของ IRS เมื่อใช้ NFT เป็นหนังสือรับรองความเป็นเจ้าของของสินทรัพย์ทางกายภาพ จะถือเป็นของสะสม ตัวอย่างเช่น ใบรับรอง NFT ของการเป็นเจ้าของอัญมณีก็จะถูกพิจารณาเช่นกัน เป็นของสะสม แต่ในทางตรงข้าม การใช้หรือพัฒนา "ที่ดิน" ในฉากเสมือนจริงนั้นมักจะไม่สามารถสะสมได้ ดังนั้น NFT ที่จัดให้มีการใช้หรือการพัฒนาของที่ดินเสมือนจริงมักจะไม่ใช่ของสะสม

กรมสรรพากรจะใช้ "การวิเคราะห์สาระสำคัญ" นี้จนกว่าจะออกคำแนะนำ NFT ในอีกไม่กี่เดือนข้างหน้า

มีตัวอย่างที่ชัดเจนของ "pivot analysis" ประเภทนี้แล้ว: แพลตฟอร์ม NFT แบบแยกส่วน Otis ขาย NFT ที่เชื่อมโยงกับสินทรัพย์ที่จับต้องได้ เช่น หนังสือหายากและการ์ดสะสม และ NFT ของวิญญาณ ในกรณีเหล่านี้ NFT สามารถทำงานเหมือนหนังสือรับรองชื่อเรื่องหรือชื่อเรื่องได้ Fuller อธิบายว่า "กรมสรรพากรไม่จำเป็นต้องเก็บภาษี NFT ในรูปของสินทรัพย์ แต่เป็นการเชื่อมต่อกับสินทรัพย์จริงที่ทำให้ NFT มีมูลค่า กรมสรรพากรไม่ได้พยายามเก็บภาษีเทคโนโลยี แต่กำลังพยายามเก็บภาษีหน่วยเศรษฐกิจที่เทคโนโลยีสร้างขึ้น จุดประสงค์ของกฎหมายภาษีคือการเก็บภาษีทรัพย์สินทางเศรษฐกิจที่เกิดขึ้นจริง"

นอกจากนี้ การแจ้งข้อเสนอยังทำให้เกิดข้อสงสัยว่า "การวิเคราะห์มุมมอง" ใช้กับไฟล์ศิลปะดิจิทัลหรือไม่ และงานศิลปะดิจิทัลสามารถจัดประเภทเป็นของสะสมเหมือนของจริงได้หรือไม่ New York CPA Justin Macari ทำนายว่า IRS จะตรวจสอบสิทธิ์ในทรัพย์สินทางปัญญาอย่างใกล้ชิดเมื่อพิจารณาว่าสินทรัพย์ดิจิทัลสามารถรวบรวมได้หรือไม่ IRS ยังชี้ด้วยว่ายังไม่ชัดเจนว่าไฟล์ดิจิทัลถือเป็น "งานศิลปะ" หรือไม่ (เช่น การเขียน NFT ซึ่งเป็นบทความขนาดกลางที่รวบรวมเป็น NFT) IRS กำลังมองหาความคิดเห็นเกี่ยวกับเรื่องนี้และประเด็นอื่นๆ ที่เกี่ยวข้องกับภาษี NFT และในประกาศดังกล่าว ได้ระบุประเด็นหลักสองประเด็นที่ขอความคิดเห็น:

“ฉันคิดว่ามันเป็นพื้นฐานเกี่ยวกับการใช้ทรัพย์สินทางปัญญา” Macari กล่าวกับ CoinDesk "ฉันจะขอความเห็นจาก IRS เพราะมีหลายสิ่งที่จะพูดเกี่ยวกับเรื่องนั้น" NFT ประเภทต่างๆ อาจอยู่ภายใต้ Capital Gain ประเภทต่างๆ Macari แสดงตัวอย่าง Bored Ape #6723 ที่จัดขึ้นโดย Snoop Dogg เจ้าของ Boring Ape เป็นเจ้าของสิทธิ์ในทรัพย์สินทางปัญญาที่เกี่ยวข้องกับ NFT ของพวกเขา ดังที่ Macari กล่าว หากคุณมี NFT (PFP) หรือ NFT ที่เกี่ยวข้องกับ 1/1 NFT ที่เฉพาะเจาะจง คุณจะมีสิทธิ์สร้างสินค้าทางกายภาพ (ขายอุปกรณ์ต่อพ่วง) และเปิดบริษัทที่ทำกำไรบนพื้นฐานนี้ ดังนั้น นี่อาจเป็นได้ ตัวระบุที่ชัดเจนของมูลค่าสะสมในระยะยาว ในทางตรงกันข้าม NFT ที่แสดงเฉพาะสินทรัพย์ดิจิทัล (เช่น metaverse land) NFT ประเภทนี้ใกล้เคียงกับคำจำกัดความของสินทรัพย์ทั่วไปของ IRS ดังนั้นทั้งสองอย่างนี้จึงควรถูกเก็บภาษีตามนั้น

ชื่อระดับแรก

ของสะสมคิดภาษีอย่างไร?

นักลงทุนต้องจ่ายภาษีกำไรจากการขายสินทรัพย์เมื่อขายสินทรัพย์ ภาษีนี้ขึ้นอยู่กับกำไรของผู้ขาย

การเพิ่มทุนระยะสั้นใช้กับสินทรัพย์ที่ถือครองน้อยกว่าหนึ่งปี กำไรจากการขายดังกล่าวจะถูกหักภาษีในอัตรารายได้ปกติ ซึ่งใช้กับค่าจ้าง ฯลฯ (มีอัตราภาษีส่วนเพิ่มเจ็ดอัตรา ตั้งแต่ร้อยละ 10 ถึงร้อยละ 37) การเพิ่มทุนระยะยาวใช้กับสินทรัพย์ที่ถือไว้นานกว่าหนึ่งปี อัตราเหล่านี้มักจะต่ำกว่าอัตราภาษีเงินได้ธรรมดา หุ้นและสกุลเงินดิจิตอลถูกเก็บภาษีในอัตราสูงสุด 20% ซึ่งใช้กับผู้เสียภาษีที่มีรายได้สูง (บุคคลที่มีรายได้น้อยกว่าจะต้องเสียภาษี 0% หรือ 15%)

แต่ของสะสมซึ่งมักเป็นของผู้มีอันจะกินนั้น อยู่ภายใต้ระบบภาษีที่ต่างออกไป พวกเขามีอัตราภาษีสูงสุดที่ 28% นอกจากนี้ยังมีโครงสร้างที่แตกต่างกัน: การเก็บภาษีจะถูกเก็บภาษีในอัตรารายได้ปกติ สูงสุดไม่เกิน 28% ซึ่งแตกต่างจากระบบสามชั้น (0%, 15% และ 20%) สำหรับหุ้น

กล่าวโดยย่อ: คนอเมริกันที่มีรายได้สูงสุดต้องจ่ายอัตราภาษีที่สูงขึ้นจากเงินสะสมของพวกเขา

ชื่อระดับแรก

มีความคิด? วิธีส่งความคิดเห็นไปยัง IRS

หากคุณมีความคิดเห็นเกี่ยวกับหัวข้อนี้ คุณสามารถส่งความคิดเห็นเป็นลายลักษณ์อักษรได้ภายในหรือก่อนวันที่ 19 มิถุนายน 2023 อย่าลืมรวมการอ้างอิงถึงประกาศ 2023-27

ชื่อระดับแรก

พื้นที่สีเทายังคงอยู่ในของสะสมและ NFT

Lewis กล่าวว่าคำแนะนำของ IRS "เป็นก้าวสำคัญสำหรับผู้เสียภาษีและผู้ปฏิบัติงานด้านภาษี" นอกจากนี้ยังมีความคิดสร้างสรรค์ในการใช้กฎหมายภาษีเก่าสำหรับของสะสมที่จับต้องได้และนำไปใช้กับสินทรัพย์ดิจิทัลสมัยใหม่

อย่างไรก็ตาม ยังมีพื้นที่สีเทาบางส่วนในคำจำกัดความนี้ว่าอะไรคือ "ของสะสม" และมันไม่ได้เป็นขาวดำเสมอไป ไม่ต้องพูดถึง NFT ที่เกิดขึ้นใหม่

ยกตัวอย่างฉากนี้ที่บุคคลหนึ่งมีรถยนต์หายากหลายคันในโรงรถเพื่อสะสมโดยเฉพาะ อย่างไรก็ตาม จะเกิดอะไรขึ้นหากมีบุคคลอื่นเป็นเจ้าของรถคันเดียวกันแต่ขับไปทำงานทุกวัน รถเป็นของสะสมหรือยานพาหนะ? เช่นเดียวกัน ถ้าใช้โต๊ะโบราณในชีวิตประจำวันจะนับเป็นของสะสมหรือไม่?

ชื่อระดับแรก

ทำความเข้าใจกับอนาคตของการจัดเก็บภาษี NFT

แม้ว่าแผนคำแนะนำของกรมสรรพากรยังคงรอข้อเสนอแนะ แต่ก็เห็นได้ว่ามีความเป็นไปได้ที่จะมีการจัดเก็บภาษีทรัพย์สินของเจ้าของ NFT ในอนาคต

นักลงทุนรายย่อยที่ซื้อและซื้อขายสกุลเงินดิจิตอลและ NFT ควรตระหนักถึงผลกระทบทางภาษี และการทำธุรกรรมสกุลเงินดิจิตอลและ NFT จำเป็นต้องเริ่มส่งเสริมโปรแกรมการเรียนรู้ความรู้ด้านภาษีที่เกี่ยวข้องเพื่อช่วยให้ผู้ถือหลีกเลี่ยงปัญหาในอนาคต

ด้วยภาษีผลได้จากทุน 28% แทนที่อัตราภาษีผลได้จากทุน 15% เดิม ข่าวนี้อาจสร้างความท้าทายมากขึ้นสำหรับระบบนิเวศ NFT ที่พยายามรักษาปริมาณธุรกรรมในช่วงปีที่ผ่านมา อย่างไรก็ตาม เมื่อมองจากมุมมองอื่น แผนมาตรการภาษีที่ครอบคลุมมากขึ้นเหล่านี้อาจช่วยขจัดความไม่แน่นอนในตลาดได้

อ้างอิง

อ้างอิง

1.https://www.coindesk.com/web3/2023/03/31/how-will-nfts-be-taxed-understanding-the-irs-new-proposed-guidelines/

2.https://www.makeuseof.com/best-software-for-filing-crypto-taxes/

3.https://www.cnbc.com/2023/03/22/how-are-nfts-taxed-the-irs-plan.html