암호화폐 거래에 세금 부과가 현실이 되나? 2026년 글로벌 암호화폐 세무 신규 규정 심층 분석

원문 저자: ChandlerZ, Foresight News

최근 홍콩은 정부 공보를 통해 당국이 경제협력개발기구(OECD)의 암호자산 보고 프레임워크(Crypto-Asset Reporting Framework, CARF) 및 공동 보고 기준(Common Reporting Standard, CRS) 관련 개정 사항의 시행에 대해 협의를 진행 중이라고 발표했습니다.

그 중에서 2018년부터 홍콩은 OECD가 제정한 CRS에 따라 매년 파트너 세무 관할구역과 금융 계좌 정보를 자동으로 교환해 왔으며, 이는 관련 세무 당국이 해당 정보를 세금 평가 및 탈세 탐지와 단속에 활용할 수 있게 합니다. 향후 목표는 2028년부터 관련 파트너 세무 관할구역과 암호자산 거래 관련 세무 정보를 자동으로 교환하고, 2029년부터 개정된 새 버전의 CRS 규칙을 시행하는 것입니다.

또한, 2026년 1월 1일부터 영국을 비롯한 40여 개국이 새로운 암호자산 세무 감독 규칙을 시행하기 시작하여, 현지 암호자산 서비스 제공업체가 사용자의 암호화폐 지갑 및 거래 데이터 수집을 시작하여 향후 국제 세무 정보 교환을 준비하도록 요구하고 있습니다.

영국의 예를 들면, 영국에서 운영되는 암호화폐 거래소는 모든 영국 고객의 상세 거래 기록과 완전한 정보 수집을 시작해야 합니다. 영국 국세청(HMRC)은 수집된 데이터를 활용하여 사용자의 세금 신고서를 교차 확인하여 세무 준수를 보장할 것이며, 위반자는 제재를 받게 됩니다. 업계에서는 관련 데이터가 향후 신원 확인, 자금 세탁 방지 및 형사 수사에 사용될 수 있으며, 이는 암호화폐 산업의 익명성과 규제 환경에 깊은 영향을 미칠 것이라고 지적했습니다.

"암호화폐 거래에 세금을 내야 하는 것이 현실이 되었나?" 시장에서 광범위한 논의가 시작되었습니다. 홍콩도 보고한다면, 중국 본토도 보고할 것인가? 미래에 암호화폐 거래에도 세금을 추징해야 할까?

CARF 글로벌 과세 프레임워크란 무엇인가

『암호자산 보고 프레임워크』는 OECD가 G20의 위임을 받아 제정한 일련의 암호자산 세무 정보 투명성 국제 표준으로, 핵심 목적은 과거 세무 당국이 파악하기 어렵고 국경을 초월해 쉽게 이동했던 암호자산 거래를 표준화되어 수집 가능하며 세무 당국 간에 자동으로 교환되는 정보 네트워크에 포함시키는 것입니다. OECD는 2022년 CARF 규칙과 해설을 통과 발표하며, 그 설계 목표가 통일된 기준으로 납세 관련 정보를 수집하고 매년 납세자의 세거주지 관할 구역과 자동으로 교환하여 국경 간 암호자산 탈세 및 누락 신고 위험을 낮추는 것임을 명확히 했습니다.

CARF의 맥락에서 암호자산은 좁은 의미의 비트코인이나 이더리움과 동일하지 않으며, 탈중앙화 방식으로 보유 및 이전이 가능하고 전통적인 금융 중개자 개입 없이 디지털 가치를 담는 모든 것이 범위에 포함됩니다; 그 적용 범위는 시장의 실제 형태에 더 가깝게 의도적으로 설정되어 스테이블코인, 암호자산 형태로 발행된 파생상품을 포함하며, 일부 NFT도 유사한 세무 위험을 유발할 수 있는 관찰 범위에 포함시킵니다.

대상 범위에 상응하여, CARF의 보고 의무는 거래와 교환에 핵심 서비스를 제공하는 시장 중개자를 중심으로 합니다. OECD의 접근 방식은 규제 준수의 기준점을 거래 가치와 상대방 정보를 파악할 조건이 가장 충분한 부분에 두는 것으로, 상업적 방식으로 고객을 위해 관련 암호자산의 교환 거래(암호자산과 법정화폐 간 교환 및 암호자산 간 교환 포함)를 중개하거나 실행하는 개인 또는 법인은 원칙적으로 보고 암호자산 서비스 제공자로 간주되어 데이터 수집, 실사 및 보고 의무를 부담할 수 있습니다.

CARF와 이전에 뜨거운 논의를 불러일으킨 CRS는 어떤 관계인가?

CARF를 이해하려면 더 큰 글로벌 세무 정보 교환 체계 안에서 대조해 보는 것이 필수적입니다. 이전에 뜨거운 논의를 불러일으킨 홍콩 주식, 미국 주식 세금 추징 열풍은 공통 보고 기준 CRS 메커니즘 하에서 발생한 것입니다.

지난 10년간 국경 간 세무 투명성은 주로 CRS라는 이 표준에 의존해 왔습니다. 각국은 은행, 증권사, 펀드 등 금융 기관으로 하여금 비거주 납세자의 계좌 소유주를 식별하고 계좌 잔액, 이자, 배당금 및 처분 수익 등 핵심 정보를 매년 자국 세무 당국에 보고하도록 하며, 세무 당국은 이를 상대 국가와 자동으로 교환합니다.

중국은 2018년 9월부터 CRS를 전면 시행하기 시작하여 100개 이상의 국가 및 지역과 주민 금융 계좌 정보를 교환하고 있습니다. 데이터 신고 후, 세무 당국은 CRS 등의 데이터를 바탕으로 통지를 발송하여 사용자로 하여금 상황을 설명하고 세금을 추징하도록 합니다.

CRS는 전통 금융 체계 내에서 상대적으로 성숙하게 운영되었지만, 암호자산의 거래, 교환 및 이전은 상당 부분 은행 계좌 체계 외부, 특히 중앙화 거래소, 관리형 지갑 및 온체인 이전 사이에서 독립적인 가치 유통 네트워크를 형성하여 CRS만으로는 동등한 수준의 파악을 달성하기 어렵게 만들었습니다. 반면 CARF는 CRS가 원래 커버하기 어려웠던 온체인 및 암호자산 시장 구조를 보완합니다.

OECD는 CARF를 도입하는 동시에 CRS에 대한 첫 번째 체계적인 개정을 진행했습니다. 한편으로는 일부 전자 화폐 상품과 중앙은행 디지털 화폐(CBDC) 등 새로운 금융 상품을 CRS의 시야에 포함시키고, 다른 한편으로는 파생상품이나 투자 수단을 통한 암호자산 간접 투자 경로에 대한 기준을 조정하여 시장이 상품 구조를 통해 정보 신고 및 교환을 회피하는 것을 방지합니다. 전체적으로, CARF는 암호자산 원생 시장의 거래 및 서비스 제공자 차원을 담당하고, 개정된 CRS는 금융 계좌 체계 내에서 발생할 수 있는 관련 위험 노출을 계속 담당하며, 양자는 함께 더 완전한 자동 교환 퍼즐을 구성합니다.

OECD는 CARF와 개정된 CRS가 기술 전송 형식과 지원 지침이 완비된 후, 첫 번째 국경 간 자동 교환이 2027년부터 시작될 것으로 예상한다고 지적했습니다; 그 이전에 여러 관할 구역은 국내 측 데이터 수집 및 보고 요건을 먼저 시행하여 향후 국경 간 교환을 위한 데이터 기반을 준비할 것입니다.

EU 차원에서 DAC8은 2023년 10월 회원국 승인을 받아 동월 공식 공보에 게시되었으며, 그 제도 설계는 OECD의 CARF 국제 표준을 기반으로 하여 암호자산 사용자 정보를 회원국 세무 당국 간 자동 교환에 포함시키는 것을 목표로 합니다.

중국 본토도 가입할 것인가?

2025년 12월 초 기준, 전 세계 76개 국가/지역이 CARF 채택을 약속했습니다. 영국과 EU가 이 프레임워크를 선도적으로 시행할 것입니다(2026년 데이터 수집 시작, 2027년 첫 교환); 싱가포르, 아랍에미리트 및 홍콩이 그 뒤를 이어 2027년 데이터 수집, 2028년 전면 시행을 계획하고 있습니다; 스위스는 시행 시기를 2027년으로 연기하여 여전히 교환 대상에 대해 신중히 평가 중입니다; 미국 IRS의 CARF 가입 제안은 여전히 내부 검토 단계에 있습니다.

이는 중국이 첫 번째 교환 대상국에 포함되지 않으며, CARF 데이터가 CARF 메커니즘을 통해 중국 세무 당국에 자동으로 교환되지 않을 것임을 의미합니다.

중국은 CRS 자동 교환 체계 하에서 이미 성숙한 제도와 징수 관리 경험을 축적했으며, 이는 법률 설계, 실사 기준, 데이터 교환 거버넌스 및 정보 보안 등 측면에서 국제 표준을 수용할 기반 시설을 갖추고 있음을 보여줍니다.

문제는 CARF의 규제 준수 기준점이 주로 규제를 받는 암호자산 서비스 제공자에 놓여 있는 반면, 중국 본토는 가상 화폐 관련 업무에 대해 장기간 강력한 규제 심지어 금지적 통치 방식을 취해 왔으며, 본토에는 CARF에 정상적으로 편입될 수 있는 허가 거래소 체계가 존재하지 않는다는 점입니다.

홍콩이 CARF를 추진함에 따라 홍콩 내 암호자산 서비스 제공자의 고객 세거주지 식별 및 정보 보고 강도가 높아질 수 있지만, 이는 해당 정보가 자연스럽게 본토 세무 당국으로 흘러들어갈 것임을 자동으로 의미하지는 않습니다. 국경 간 교환이 발생하는지 여부는 여전히 본토가 참여를 선택하고 관련 관할 구역과 교환 관계를 수립하는지, 그리고 양측이 데이터 사용 제한, 개인정보 보호 및 기술 연동에 대한 협의를 마쳤는지에 달려 있습니다.

그러나 동시에 강조해야 할 점은, 아직 가입하지 않았다고 해서 무시할 수 있다는 의미는 아니라는 것입니다. CARF의 자동 교환 경로를 통하지 않더라도, 국경 간 세무 정보는 기존의 세금 협정 및 국제 징수 관리 협력 프레임워크 하에서 개별 요청, 공동 집행 또는 기타 협력 방식으로 여전히 유통될 수 있습니다. 전 세계 주요 관할 구역이 체계적으로 암호자산 거래 및 이전 데이터를 수집하기 시작함에 따라, 세무 당국이 활용할 수 있는 단서는 더욱 완전해지고 국경 간 위험 식별 능력도 동시에 향상될 것입니다.

개인과 기관에게 가장 현실적인 변화는 주요 운영 경로가 중앙화 거래소, 관리형 서비스 또는 법정화폐 입출금 채널에 의존하는 한, 거래 데이터 흔적과 추적 가능성이 점점 더 강해지며, 규제 준수 노출 위험은 확률적 사건에서 일상적인 상태로 전환될 것이라는 점입니다.