Forbes: 暗号資産は「転換点」となる課税年度を迎えており、2026 年の課税シーズンの複雑さは大幅に増加しています。

Odaily Planet Dailyによると、2026年が近づくにつれ、暗号資産投資家はこれまでとは大きく異なる税務環境に直面することになるという。複数のデジタル資産税専門家は、新たな規制と報告ルールにより、2026年の確定申告シーズン（2025年相当）は「非常に困難なハードル」となり、事前の計画が不十分な場合、投資家はコンプライアンスリスクに直面する可能性があると指摘している。

レポートは、最も重要な変更点はフォーム1099-DAの導入にあると指摘しています。2025年から、米国のブローカーは暗号資産の処分に関する情報をIRS（内国歳入庁）に報告することが義務付けられ、このフォームは2026年に初めて納税者に大規模に提供される予定です。初期の報告は主に「取引総額」に焦点を当てており、必ずしも原価が含まれていない可能性があるため、投資家が費用を正確に申告しなかった場合、システムはそれを「ゼロコスト」とみなし、自動的に調査を開始する可能性があります。

さらに、税金の計算方法は、従来の「統合プール」方式から、ウォレットとアカウントごとに個別に計算する方式に変更されます。つまり、異なる取引所や自己管理ウォレットの資産を混在させて計算することはできなくなり、過去の取引記録の照合と再構築は一度限りの作業ではあるものの、非常に手間のかかる作業となります。この複雑さは、複数のアカウントを持ち、DeFiに頻繁に参加するユーザーにとって特に顕著になります。

フォーブス誌は、他にも次のような重要な考慮事項をまとめています。

複数のプラットフォーム上のユーザーは、さまざまな 1099-DA データをオンチェーン データと自分で統合する必要があります。

暗号化の経験を持つ税務専門家は少ないため、できるだけ早く予約してください。

現行法では、暗号資産は株式の「ウォッシュトレーディング規則」の対象ではありませんが、関連法の制定によりこの状況が変わる可能性があります。

少額の支払い（de minimis）に対する免税はまだ法律で可決されていません。

DeFi レンディングと証明書ベースのトークンの税務上の影響については、ケースバイケースで判断する必要があります。

大規模な暗号通貨の寄付には通常、コンプライアンス評価レポートが必要です。

業界関係者を引用したこのレポートは、2025年が仮想通貨税制にとって真の「転換点」となる年であり、その影響は2026年に最も顕著になると述べている。投資家がコンプライアンスリスクを回避するには、事前にメモを用意し、新しい規則を理解し、デジタル資産に精通した税務アドバイザーと協力することが不可欠となるだろう。（フォーブス）