원저자: Elven 연구팀 - Zeng Weixiang, Xiaozhi@Elven
원본출처 : 버신
2024년 1분기 주요 규제 및 규정 준수 이벤트 분석
Elven은 OTC, 결제, 교환, 프로젝트 당사자 및 기타 기관이 라이센스 준수, 감사 및 금융 자동화 요구 사항을 충족하도록 돕는 전문 암호화폐 금융 소프트웨어입니다. Elven의 대표적인 고객으로는 HashKey, Coinhako, Legend Trading, Alchemy Pay, Nansen, Audit Alliance 등 800개 이상의 Web3 회사가 있습니다.
제품 기능에는 명목화폐와 암호화폐의 혼합 회계 개방, 데이터, 회계, 평가, 규정 준수, 보고 요구 사항 등을 원스톱으로 처리하는 기능이 포함됩니다. 현재 Elven은 SOC 2 보안 감사를 통과했으며, 정보 보안을 엄격하게 보장하기 위해 모든 데이터는 암호화 및 둔감화되어 저장 및 계산됩니다. Elven은 암호화폐 자산에 대한 2023년 US GAAP 공정 가치 회계 표준 업데이트에 대한 컨설팅에 참여했으며 싱가포르 핀테크 협회(SFA) 및 싱가포르 디지털 자산 협회(DAA)의 회원입니다.
Elven의 보고서는 두 가지 주요 주제에 초점을 맞춰 주요 관할권의 최근 규제 발전에 대한 포괄적인 통찰력을 제공하고 금융 부문의 디지털 자산을 관리하기 위한 효과적인 내부 통제 구현에 대한 실질적인 지침을 제공합니다.
첫째, 보고서는 유럽, 두바이, 싱가포르, 홍콩 등 주요 금융 중심지에서 2024년 1분기에 열리는 주요 규제 및 규정 준수 이벤트를 살펴보고 진화하는 디지털 자산 규제 환경에 대한 통찰력을 제공할 것입니다.
둘째, 보고서는 재무적 관점에서 암호화폐 내부 통제 프레임워크에 대한 포괄적인 검토를 제공하고 디지털 자산을 효과적으로 관리하고 위험을 줄이며 이익을 보호하기 위해 강력한 내부 통제 및 조정 프로세스를 구현하는 것이 중요하다는 점을 강조합니다.
2024년 1분기 유럽, 두바이, 싱가포르, 홍콩의 주요 금융 센터에서 열리는 주요 규제 및 규정 준수 이벤트
*이 기사의 길이는 제한되어 있습니다. 명확한 버전을 보려면 전체 보고서를 참조하세요.
암호화폐 내부 통제 프레임워크(재무적 관점) 및 조정
재무적 관점에서 암호화폐 기업의 내부 통제 프레임워크는 다음에 중점을 둡니다.재무 보고서 및 거래의 정확성, 신뢰성 및 완전성을 보장합니다.. 암호화폐 조정은 프레임워크의 핵심 부분으로 남아 있습니다.
암호화폐 내부 통제 프레임워크(재무적 관점)
1. 암호화폐 보관:
- 개인키와 그 백업은 별도로 보관되어야 하며, 내부 및 외부 위협으로부터 보호되어야 합니다.
- 수명주기 전반에 걸쳐 개인 키와 백업을 보호하기 위해 강력한 조치가 구현되었습니다.
- 백업 및 복구 목적으로 기본 지갑을 분실한 경우 취해야 할 단계를 설명하는 서면 절차가 마련되어 있어야 합니다.
- 계약이 종료되는 경우 지갑 및/또는 개인 키에 접근할 수 있는 개인이 종료되는 상황을 해결하기 위한 프로토콜이 마련되어 있어야 합니다.
2. 직무 분리:
- 이해 상충과 사기를 방지하기 위해 거래, 재무 관리, 회계, 조정 등 다양한 기능 간의 책임을 명확하게 구분합니다.
- 거래 수행 권한의 제한을 포함하여 금융 거래에 대한 승인 및 승인 프로세스.
PwC의 암호화폐 관리: 감사인의 관점에서 본 위험 및 통제에 따르면, <<암호화폐 기업은 승인 또는 승인된 직원만이 암호화폐 판매를 시작할 수 있도록 보장해야 합니다. 최소한 이중 통제 원칙이 적용되어야 합니다>>
3. 회계정책 및 절차:
- 거래, 예금, 인출, 청구 및 수수료와 관련된 금융 거래의 기록, 분류 및 보고를 관리하는 명확한 회계 정책 및 절차.
Ernst Young의 암호화 자산 보유자를 위한 IFRS 회계 적용에 따르면 << 암호화폐는 서로 다른 이용 약관을 갖습니다. 암호화폐를 보유하는 목적은 엔터티마다 다르며 심지어 암호화폐를 보유하는 동일한 엔터티 내의 비즈니스 모델 간에도 다릅니다. 따라서 회계처리는 구체적인 사실과 상황에 따라 달라지며 관련 분석이 복잡할 수 있습니다. >>
- 미국 GAAP(일반적으로 인정되는 회계 원칙) 또는 기타 적용 가능한 회계 표준에 따라 거래를 정확하고 시기적절하게 기록합니다.
FASB에서 발행한 회계 표준 업데이트(2023년 8월)에 따라 무형 자산 - 영업권 및 기타 - 암호화 자산(하위 주제 350-60): 암호화 자산의 회계 및 공개,
<<연간 보고 기간의 경우, 이 업데이트의 개정 사항에 따라 기업은 다음 정보를 공개해야 합니다.
추가(및 증가로 이어지는 활동에 대한 설명), 처분, 손익을 포함하여 보고 기간 동안 암호화 자산 보유 활동 변화를 요약합니다.
보고기간 동안 암호화폐를 처분하는 경우, 처분가격과 원가기준의 차이 및 처분으로 이어지는 활동에 대한 설명
손익을 별도로 표시하지 않는 경우에는 손익계산서에 해당 손익을 인식하는 항목을 표시합니다.
암호화 자산의 비용 기준을 결정하는 방법 >>
4. 재무 보고서:
- 거래소 재무성과에 대한 투명성과 통찰력을 제공하기 위해 대차대조표, 손익계산서, 현금흐름표 등 재무제표를 정기적으로 준비합니다.
- 정확성과 완전성을 보장하기 위해 재무 데이터를 독립적으로 검증하고 조정합니다.
- 관련 당국에 재무 보고서를 제출하는 것을 포함하여 규제 보고 요구 사항을 준수합니다.
Elven 전문 암호화폐 회계 소프트웨어로 생성된 대차대조표 페이지
Elven 전문 암호화폐 회계 소프트웨어로 생성된 중요한 보유 페이지
5. 자산 및 부채 관리:
- 유동성과 지급능력을 유지하기 위해 자산과 부채를 모니터링하고 관리합니다.
- 고객 자금, 거래 준비금, 운전 자본을 포함한 자산 및 부채 잔액을 정기적으로 조정합니다.
- 시장 변동성, 신용 위험 및 운영 실패로 인해 발생할 수 있는 잠재적 손실을 완화하기 위한 위험 평가 및 관리 전략.
국제증권위원회(International Organization of Securities Commission)의 “암호화폐 및 디지털 자산 시장에 대한 정책 제안에 관한 최종 보고서”에 따르면,
<<암호화폐 실체는:
1) 고객 자산을 자신의 자산과 보관하거나 분리합니다.
2) 관련 정보를 명확하고 간결하며 비기술적인 언어로 고객에게 공개합니다.
고객 자산을 보관하고 해당 자산 및/또는 개인 키를 보호하기 위한 조치를 취하는 방법
독립 보관인, 하위 보관인 또는 관련 당사자 보관인(있는 경우)을 사용할지 여부
통합된 고객 계정에서 고객 자산이 집계되거나 집계되는 정도, 집계되거나 통합된 자산에 대한 개별 고객의 권리, 집계 또는 집계 활동으로 인해 발생하는 손실 위험
암호화폐 기업이 고객 자산을 직간접적으로(예: 크로스체인 브리지를 통해) 처리하거나 이동함으로써 발생하는 위험
환급 조건 및 관련 위험을 포함하여 고객 자산 및 개인 키 사용에 대한 암호화폐 기업의 의무 및 책임에 대한 완전하고 정확한 정보입니다.
3) 자체 시스템, 정책 및 절차를 갖추고, 적절하고 독립적인 보증을 통해 고객 자산의 정기적이고 빈번한 조정을 수행합니다.
4) 고객 자산의 손실, 도난 또는 접근 불가 위험을 줄이기 위해 적절한 시스템, 정책 및 절차를 채택합니다. >>
6. 내부 감사 및 규정 준수:
- 내부 통제의 효율성을 평가하고, 결함을 식별하고, 개선 사항을 권장하는 내부 감사 기능.
- 규제 요구 사항, 업계 표준 및 내부 정책을 준수하는지 확인하기 위한 규정 준수 모니터링.
- 재무 보고 및 내부 통제의 신뢰성에 관해 이해관계자 및 규제 기관에 보증을 제공하기 위해 독립 감사인이 수행하는 외부 감사입니다.
7. 자금 관리:
- 거래 활동으로 받은 자금, 고객 예금 및 출금 요청을 포함한 현금 흐름을 효과적으로 관리합니다.
- 현금 보유액 및 초과 자금 관리를 위한 투자 정책 및 지침.
- 무단 거래 및 사기를 방지하기 위해 자금 이체 및 지불을 통제합니다.
Elven 전문 암호화 회계 소프트웨어로 생성된 자금 관리 페이지
8. 규제 요구 사항을 준수합니다.
- 자금 세탁 방지(AML), 고객 파악(KYC) 및 소비자 보호법을 포함한 해당 금융 규정을 준수합니다.
- 규제 요구 사항 및 업계 모범 사례의 변경 사항을 준수하도록 정기적으로 모니터링하고 업데이트합니다.
9. 직원 교육 및 홍보:
- 재무 통제, 규정 준수 요구 사항 및 윤리 기준에 대해 직원을 교육하기 위해 고안된 교육 프로그램을 실시합니다.
- 조직 내 청렴성, 투명성, 책임 문화를 촉진하기 위한 홍보 활동을 수행합니다.
10. 지속적인 개선:
- 재무 통제 및 프로세스를 지속적으로 검토하고 평가하여 개선 및 최적화가 필요한 영역을 식별합니다.
- 지속적인 개선을 달성하기 위해 직원, 감사자, 규제 기관 및 기타 이해관계자로부터 의견을 수집하는 피드백 메커니즘을 구축합니다.
이 프레임워크는 암호화폐 기업에 대한 금융 안정성, 투명성 및 신뢰를 촉진하여 투자자의 신뢰와 시장 무결성을 향상시키는 것을 목표로 합니다.
디지털 결제 토큰 서비스 제공업체가 고객 자산의 일일 조정을 수행하도록 요구하는 싱가포르 통화청(MAS)의 맥락에서 암호화폐 조정(프레임워크의 핵심) 탐색
1. 암호화폐 화해란 무엇인가요?
암호화폐 조정은 불일치 또는 누락된 거래를 식별하기 위해 여러 소스의 거래 데이터를 비교하고 검증하는 프로세스를 의미합니다. 이 작업은 다양한 지갑, 거래소, 체인 및 토큰을 관리하는 복잡성으로 인해 특히 어렵습니다. 모든 거래가 올바르게 처리되었는지 확인하기 위해 거래 금액, 날짜, 주소 및 기타 관련 세부 정보를 일치시키는 것이 포함될 수 있습니다.
2. 암호화폐 조정은 어떻게 수행하나요?
Web3 회사는 일일 조정 보고서를 생성하는 암호화폐 회계 소프트웨어를 사용하는 경우가 많습니다.
Elven 전문 암호화폐 회계 소프트웨어로 생성된 암호화폐 조정 보고서
3. 암호화폐 화해가 왜 중요한가요?
-라이센스 당사자의 규제 요구 사항
디지털 결제 토큰 서비스에 대한 규제 조치 제안에 관한 자문서(2023년 11월)
싱가포르 통화청(MAS)은 디지털 결제 토큰 서비스 제공업체에 고객 자산의 일일 조정을 수행하고 거래 기록을 유지하며, 고객 자산에 대한 세부 정보를 항상 기록하기 위해 각 고객별로 별도의 장부와 기록을 유지하도록 요구합니다.
- 재무 기록의 정확성
암호화폐 거래소와 금융기관에 있어 투명하고 정확한 거래기록 제공은 고객의 신뢰를 구축합니다. 조정은 책임과 성실성에 대한 약속을 입증하고 서비스 제공업체의 평판을 향상시킵니다.
고객 자산 보호에 관한 권고사항에 따라 <<원칙 1 - 중개인은 고객 자산의 정확한 성격, 금액, 위치 및 소유권 상태를 항상 파악하기 위해 고객 자산에 대한 정확한 최신 기록과 계좌를 유지해야 합니다. 고객 자산의 보유 여부, 고객 자산이 어느 고객을 위한 것인지 여부. 또한 기록은 감사 추적으로 사용할 수 있는 방식으로 보관되어야 합니다. >>
- 투자자의 투자유치를 위해 이해관계자와의 신뢰를 유지한다.
거래 기록의 정확성을 보장하는 것은 재무 건전성의 기초입니다. 조정은 모든 거래가 올바르게 기록되고 설명되었는지 확인하여 오류나 불일치의 위험을 줄이는 데 도움이 됩니다.
참고자료:
1. ESMA 75-453128700-52 MiCA Consultation Paper - Guidelines on the qualification of crypto-assets as financial instruments
2. DIFC Announces Enactment of New Digital Assets Law, New Law of Security, and Related Amendments to Select Legislation
3. Explanatory Brief: The Financial Institutions (Miscellaneous Amendments) Bill 2024
4. SFC warns public of suspicious crypto-related products “Floki Staking Program” and “TokenFi Staking Program”
5. SFC and Police warn public of Aramex and DIFX for suspected virtual asset-related frauds
6. SFC warns public of suspicious crypto-related product “Yieldnodes.com masternode pool”
7. SFC urges investors to check regulatory status of virtual asset trading platforms as transition period will end soon
8. SFC warns public of suspicious websites for impersonation and suspected virtual asset-related fraud
9. SFC warns public against unlicensed virtual asset trading platform MEXC
10. SFC warns public against unlicensed virtual asset trading platform Bybit
11. SFC warns public of BitForex for suspected virtual asset-related fraud
12. SFC warns public of suspicious websites impersonating licensed virtual asset trading platforms
13. SFC reminds public VATP application period has ended under transitional arrangements
14. Stablecoin Issuer Sandbox
15. Crypto custody: risks and controls from an auditor's perspective
16. Accounting by holders ofcrypto assets
17. Intangibles—Goodwill and Other—Crypto Assets (Subtopic 350-60)
18. Policy Recommendations for Crypto and Digital Asset MarketsFinal Report
19. Consultation Paper on Proposed Regulatory Measures for Digital Payment Token Services
20. Recommendations Regarding the Protection of ClientAssetsFinal Report
IOS
Android